מה זה הצהרת הון?

הצהרת הון היא מסמך שמוגש לרשות המסים על ידי יחידים או עסקים, שמטרתו לפרט את כלל הנכסים וההתחייבויות שלהם בנקודת זמן מסוימת.
הצהרה זו כוללת מידע על רכוש כמו דירות, קרקעות, רכבים, חסכונות, חשבונות בנק, השקעות, ביטוחים, וכספים מזומנים.
בנוסף, ההצהרה כוללת גם פירוט של חובות והתחייבויות כספיות, כמו הלוואות, משכנתאות וחובות אחרים.

הצהרת ההון נדרשת לרוב על ידי רשות המסים כדי לוודא שההכנסות וההוצאות שהוצהרו על ידי המגיש תואמות את המציאות, ולמנוע העלמות מס.
ההצהרה הראשונה שהוגשה תהווה את בסיס ההשוואה להצהרות הבאות, וכך תוכל רשות המסים לבחון שינויים בהון לאורך השנים.

מטרת הצהרת ההון היא לסייע לרשות המסים לעקוב אחר התנהלותו הכספית של המגיש ולהבטיח שכל ההכנסות והנכסים דווחו כראוי ושלא נעשו העלמות מס.
הגשת הצהרת הון יכולה להיות מורכבת, ולכן רבים נעזרים ברואה חשבון כדי לוודא שההצהרה מדויקת ומלאה.

מי חייב להגיש הצהרת הון?

כל עצמאי ושכיר שקיבל דרישה מרשות המסים להצהרת הון.
אם קיבלת דרישה כזו מרשות המיסים, אתה צריך להצהיר.
אם לא קיבלת דרישה להצהרת הון, אין צורך להגיש.

אלו מסמכים נדרשים להצהרת ההון?

יש לצרף כל מסמך שעליו מתבססת הצהרת ההון, כגון:

• אישורי יתרות, חשבוניות רכישה, צוואות, טפסי פחת ועוד.
• מסמכים שאינם קשורים לעסק, כמו אישורי יתרות מבנקים וקופות גמל, פדיון של תכניות חיסכון ועוד.

איך מגישים הצהרת הון לבד?

1. כאשר תקבל דרישה מרשות המיסים למילוי הצהרת הון, אתה תקבל גם טופס הצהרת הון למילוי (טופס 1219).
   אם אבדת את הטופס אתה יכול להדפיס אותו כאן, למלא את כל הפרטים בכתב יד ולחתום עליו.
2. יש להיכנס למערכת הפניות המקוונות, למלא את הפרטים, לצרף את קובץ הצהרת ההון המלאה והחתומה וכן את כל המסמכים המאמתים ולהגישה באופן מקוון.
3. ניתן גם להגיש את הצהרת ההון ידנית בדלפק המודיעין בכל משרד שומה.
   במקרה זה, יש להגיע עם שני העתקים (המקור שיוגש לפקיד השומה והעתק שיישאר בידי הנישום) כדי לקבל אישור הגשה על גבי ההעתק.

נקודות חשובות:

• בהגשה ידנית למשרד השומה, יש להצטייד בשני העתקים כדי לקבל אישור הגשה.
• את הצהרת ההון יש להגיש לרשות המסים תוך 120 יום מקבלת הדרישה.
• ההצהרה חייבת להיות מלאה, חתומה ולכלול את כל המסמכים הנדרשים.

טופס 1219 הצהרת הון להדפסה

מבנה הצהרת ההון

הצהרת ההון מחולקת לשני חלקים עיקריים: החלק העסקי והחלק הפרטי.
בחלק העסקי עליכם לדווח על כל הנכסים, ההון וההתחייבויות של העסק שלכם.
בחלק הפרטי תדווחו על הנכסים וההתחייבויות האישיים שלכם.

חשוב לציין שהחלק הפרטי אינו מתייחס רק אליכם אישית, אלא כולל גם את הנתונים של משק הבית כולו, כלומר יש לדווח גם על ההון של בני הזוג ושל הילדים שאינם בגירים.

הצהרת הון ראשונה והצהרות עתידיות

הצהרת הון היא תיעוד והגשה של דו"ח המסכם את כל הכספים והנכסים שברשותכם לרשויות המס.
מבחינה טכנית, אין הבדל בין הצהרת ההון הראשונה לאלו שבאות אחריה, שכן כולן מיועדות לשקף את מצבכם ההוני במועד מסוים, לרוב בסוף שנת המס שחלפה.

אולם, הצהרת ההון הראשונה היא בסיס לבדיקת ההצהרות העתידיות, ולכן יש לוודא שהיא מקיפה ומדויקת, כוללת כל נכס, הון או התחייבות כדי למנוע פערים בהצהרות הבאות.
פקיד השומה יסתמך על הצהרה זו בעת בחינת הצהרות ההון הבאות, במיוחד ההצהרה השנייה.

לאחר הגשת ההצהרה השנייה ואחרות, רשות המסים תשווה בין ההצהרות ותבחן אם ההון הנוכחי תואם להון שדווח בעבר, תוך התחשבות בהכנסות העסקיות והכספים או הנכסים האחרים שנוספו לכם (כגון מכירת נכסים שאינם קשורים לעסק).

הבדיקה כוללת גם הוצאות מחייה כלליות כגון הוצאות על אוכל, גידול ילדים וחופשות.
רשות המסים משתמשת בטבלאות המעריכות עלויות מחייה ממוצעות ומכלילה אותן בחישוב.
כך נבדקת ההתאמה בין ההון שהצהרתם עליו לבין הדוחות השנתיים בהם דיווחתם על ההכנסות וההוצאות בעסק.

הצהרה על נכסים ונדל"ן

בהצהרת ההון, חובה לכלול דיווח על כל הנכסים שבבעלותכם או שמכרתם מאז ההצהרה הקודמת, כולל כל ההכנסות וההוצאות הקשורות לאותם נכסים.
יש לכלול דיווח על דירות מגורים ודירות להשקעה, וכן על נדל"ן אחר כגון משרדים או מגרשים בבעלותכם.
צרפו את חוזי העסקאות של כל הנכסים – רכישה, מכירה, שכירות או השכרה.
אם ביצעתם הוצאות על הנכסים, כגון שיפוצים או תוספות, צרפו חשבוניות כדי לשקף את הכספים שהוצאתם על השבחת הנכס.
כמו כן, כל תשלום מיסים, עלויות טרחת עורך דין, תיווך ומיסוי יש לכלול כהוצאה ולהצמיד מסמכים מתעדים.
במידה ולקחתם משכנתא על הנכס, צרפו מהבנק אישור המציג את יתרת המשכנתא, שכן משכנתא היא הוצאה משמעותית שיש לקחת בחשבון בעריכת ההצהרה.

הצהרה על כספים בבנקים, בקרנות ובביטוחים

בהצהרת ההון יש לדווח על כל הכספים שלכם בבנקים, כולל פקדונות, חשבונות מט"ח, חשבונות השקעות וכספים בעובר ושב.
יש לכלול את כל ההתחייבויות הכספיות שלכם, כמו הלוואות והתחייבויות אחרות בבנקים או מול גופים אחרים, כולל אנשים פרטיים.
צרפו אישורי יתרות מהבנקים ומסמכים המתעדים התחייבויות אחרות.
יש להצהיר על כספים בחברות הביטוח ופנסיה, כולל קרנות השתלמות, חשבונות פנסיה וקופות גמל. צרפו לדיווח את הדוחות השנתיים שאתם מקבלים מהם.

הצהרה על מתנות והלוואות

בהצהרת ההון יש לכלול מתנות משמעותיות.
הכוונה היא למתנות בעלות ערך משמעותי, כמו רכוש יקר, כסף מההורים, עזרה בקניית רכב או דירה וכספים מאירועים משפחתיים.
צרפו תיעוד מסודר, כמו תדפיסי בנק, שיציגו את הסכומים שקיבלתם, ממי ומתי.
יש להצהיר על כל מתנה או הלוואה משמעותית שנתתם לאחרים, גם אם מדובר בקרובי משפחה כמו הורים או אחים.

הצהרה על רכבים, רכוש והוצאות נוספות

בהצהרת ההון יש לדווח על רכבים שבבעלותכם, כולל אלו המדווחים בדו"ח השנתי וקשורים לעסק, וכן על כל רכבים אחרים, כולל מועדי קנייה או מכירה וסכומי העסקאות.
לגבי ציוד ורכוש, שמרו חשבוניות של ציוד יקר ערך שעדיין יש לו ערך, ורשמו אותו בהצהרת ההון.
יש לכלול גם הוצאות משמעותיות שאינן רכוש, כמו חופשות יקרות או בכמות שנתית גדולה מהממוצע, שכן אלו יכולות להצטבר לסכומים גבוהים ומשמעותיים.

האם כל הצהרת הון נבדקת?

לרשות המיסים אין את כמות המשאבים וכוח אדם הנדרשים לבדוק כל הצהרת הון שנשלחת על ידי נישומים.
למרות זאת, יש להתייחס ברצינות למילוי ההצהרה ולמלא את הטופס במדויק ובצורה מקצועית, במיוחד כאשר מגישים הצהרה ראשונה.
מילוי לא נכון עלול להוביל להוצאות משמעותיות בעתיד עקב אי התאמה בין ההכנסות, הנכסים והניכויים.
אם מפקח המס ימצא הפרשי הון בלתי מוסברים ולא יקבל הסברים מספקים למקור הכספים, הוא עשוי להוציא שומת הפרשי הון. זאת אומרת, הוא יכול לקבוע שהפרש ההון הזה הוא הכנסה שלא דווחה ולחייב את הנישום במס על סכום זה.

לפיכך, יש למלא את ההצהרה בצורה מקצועית ומדויקת ולהתייחס אליה כאילו היא תיבדק, גם אם בפועל היא לא תיבדק על ידי מפקח המס.

עלות הצהרת הון ראשונה

הצהרת הון פשוטה מחיר: בממוצע, רואי חשבון נוהגים לגבות בין 800 ל-1,000 ש"ח.

הצהרת הון מורכבת מחיר: המחיר הממוצע נע בין 1,500 ל-2,000 ש"ח.

שימו לב! חשוב לדעת שמחיר הצהרת ההון הראשונה בדרך כלל זול יותר ממחיר הצהרת ההון השנייה.
הסיבה לכך היא משום שהצהרת ההון השנייה מצריכה עבודה מעמיקה יותר מרואה החשבון, הכוללת השוואה בין הצהרות, ניתוח השינויים בשווי הנכסים ומתן הסברים לגידולים שאינם מוסברים. המחיר הסופי מושפע גם ממורכבות ההצהרה: הצהרה פשוטה לאדם רגיל דורשת פחות עבודה, בעוד הצהרה לאדם עם רכוש ונכסים רבים מצריכה מאמץ רב יותר מרואה החשבון.
מוזמנים לפנות אלינו לקבלת הצעת מחיר משתלמת!