מה זה החזר מס?

החזר מס הוא תשלום שרשות המיסים מחזירה לאזרח ששילם יותר מדי מס הכנסה במהלך שנת המס.
מדובר בסכום כסף שמגיע לך בחזרה אם שילמת יותר מס מהנדרש לפי החוק. החזר המס מתבצע לאחר בדיקת הדוח השנתי שהגשת ובו מפורטים כל ההכנסות, ההוצאות, הזיכויים ונקודות הזיכוי שלך.
בדו"ח מבקר המדינה שפורסם בשנת 2022 נכתב כי רשות המיסים חייבת החזר מס לקרוב ל-2 מיליון שכירים ויחידים שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי למס הכנסה, וכי והערכה היא כי רשות אותם השכירים זכאים לסה"כ החזרים של כ-3.6 מיליארד ש"ח.
בישראל יש קרוב ל-4 מיליון שכירים במשק, זאת אומרת, אם אתה שכיר, יש סיכוי טוב שגם לך מגיע החזר מס מרשות המיסים.
בכדי לסייע לשכירים לדרוש ולקבל את מה שמגיע להם מרשות המיסים, כתבנו את המדריך הבא שסייע לכם לקבל החזרי מס.

לאיזה שכירים מגיע החזר מס?

על פי סעיף 131 לפקודת מס הכנסה, כל תושב ישראל מעל גיל 18 חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה.
אולם, ישנן קבוצות שפטורות מכך, כמו שכירים שהכנסתם השנתית מעבודה או קצבה אינה עולה על 698,280 ₪ בשנה (נכון לשנת המס 2023).
אם אחד מבני הזוג חייב בהגשת דוח, עליו לכלול גם את הכנסות בן הזוג השני.
לעיתים קרובות סכומי המס שנוכו משכר העובדים במהלך השנה גדולים מהסכומים שעליהם לשלם על פי החוק, משום שבחישוב המס לא נלקחו בחשבון נתונים שונים שמשפיעים עליו, כמו פטור ממס לנכים או זיכויים בשל תרומות ומגורים ביישוב מוטב. במקרים כאלה, מי ששילם יותר מדי מס זכאי להחזר מס.

באילו מצבים מגיע החזר מס לשכיר?

להלן המצבים הנפוצים בהם שכיר עשוי להיות זכאי להחזר:

• ניכוי מס גבוה מדי במהלך השנה: אם המעסיק ניכה ממך יותר מדי מס במהלך השנה.
• שינויים במצב המשפחתי: אם חלו שינויים במצב המשפחתי שלך (כמו נישואין, גירושין, לידת ילד או פטירה של בן משפחה) ולא עדכנת את המעסיק.
• הוצאות מוכרות לצורכי מס: אם יש לך הוצאות שמזכות בהנחה במס כמו תרומות למוסדות ציבוריים מוכרים, תשלומים לביטוח חיים, תשלומים לקופת גמל לקצבה, הוצאות עבור לימודים אקדמיים או מקצועיים, הוצאות רפואיות מסוימות או החזקת קרוב משפחה במוסד.
• עבודה חלקית או אצל כמה מעסיקים: אם עבדת רק חלק מהשנה או אצל כמה מעסיקים במקביל ולא ביצעת תיאום מס.
• קבלת קצבאות ותשלומים אחרים: אם קיבלת תשלומים מביטוח לאומי כמו דמי אבטלה, דמי לידה, תגמולי מילואים וכדומה, ולא חישבו אותם נכון.
• זיכויים ונקודות זיכוי שלא נוצלו: אם מגיעות לך נקודות זיכוי שלא נוצלו, כמו זיכוי בגין ילדים, זיכוי לעולה חדש או תושב חוזר, זיכוי לתושבי אזור פיתוח או יישוב מזכה, זיכוי לנכים או עיוורים (רשימה של פטורים, זיכויים ונקודות זיכוי שונות ניתן לראות בפרק ו׳ – פטורים, ניכויים, נקודות זיכוי וזיכויים ממס בחוברת ההסבר של רשות המיסים "דע חובותיך וזכויותיך 2023"

איך מקבלים החזר מס?

דבר ראשון שאתה צריך לעשות, זה לבדוק אם אתה זכאי לקבל החזר מס.
הבקשה להחזר מס היא פר שנת מס מסוימת ולכן, אתה צריך לרכז ולחשב את כל ההכנסות שלך במהלך שנת המס עבורה אתה רוצה לקבל החזר.
אתה צריך לחשב את ההכנסות שקיבלת מכל המקורות, בין אם נוצרו או נצברו בישראל או בחו"ל.
חישוב מס הכנסה בישראל מבוצע באופן פרוגרסיבי זאת אומרת, ככל שההכנסה שלך גבוהה יותר, אחוז המס מהכנסה הכוללת יהיה גבוה יותר.
לכן, ככל שתהיה זכאי ליותר הוצאות מוכרות, פטורים וניכויים, כך תשלם פחות מס.
לכן, לאחר חישוב סה"כ הכנסות, אתה צריך להפחית מההכנסות שלך את כל ההוצאות המוכרות, קיזוזים שונים, פטורים וניכויים שונים.

רשימת גורמים להפחתת ההכנסה החייבת במס

1. הוצאות: סכומי הוצאות שקשורות לייצור ההכנסה, למשל: הוצאות לרכישת ספרות מקצועית, השתלמויות, ימי עיון, כנסים ואחרים, והכול בכפוף לתנאים שנקבעו בפקודה.
2. קיזוזים: סכומים המופחתים מההכנסה, בגלל הפסדים שוטפים או הפסדים משנים קודמות, בהתאם לכללי הקיזוז שנקבעו בפקודת מס הכנסה.
3. פטורים: סכומים המופחתים מההכנסה, בגלל זכאות לפטור ממס על פי הוראות הפקודה. קיימים פטורים להכנסות מסוימות ופטורים אישיים (למשל: עיוורים, נכים 100%).
4. ניכויים אישיים: סכומים המופחתים מההכנסה, למשל: ניכוי בגלל הפקדת כספים על-ידי היחיד, לקופת גמל לקצבה, תושבים באיזורי עדיפות ועוד.

מידע מפורט יותר על פטורים, ניכויים, נקודות זיכוי וזיכויים ממס, ניתן לקרוא בחוברת ההסבר של רשות המיסים "דע חובותיך וזכויותיך 2023"
לאחר שחישבת את ההכנסה הכוללת והפחתת את סה"כ ההוצאות המוכרות, הקיזוזים, הפטורים והניכויים והזיכויים השונים, אתה יכול לחשב כמה מס הכנסה אתה צריך לשלם לפי מדרגת המס בה אתה נמצא (ראה קישור למידע על מדרגות המס לשנת 2024).
לאחר שתזהה את מדרגת המס ותחשב את גובה המס שאתה צריך לשלם, אז מגיע השלב שבו אתה יכול להפחית את השווי של נקודות הזיכוי השונות.
נקודת זיכוי היא למעשה הנחה בסכום מסוים שמתקזזת מהתשלום שאתה צריך לשלם למס הכנסה.

נקודות זיכוי

לאחר שחשבת כמה מס הכנסה אתה צריך לשלם, הגיע הזמן להפחית מהמס שאתה צריך לשלם, את הערך של נקודות זיכוי שונות.

ערכה של נקודת זיכוי משתנה משנה לשנה ונכון לשנת המס 2024, שוויה של כל נקודת זיכוי הוא 242 ₪ לחודש, שהם 2,904 ₪ לשנה שלמה.
במידה ואתה זכאי לנקודות זיכוי אתה צריך לחשב את גובה ההנחה ממס לפי כמות חודשי העבודה שעבדת במהלך השנה.
אם עבדת 10 חודשים, נקודת זיכוי אחת תהיה שווה 2,420 ש"ח ואם עבדת שנה שלמה, נקודת זיכוי אחת תהיה שווה 2,904 ₪.
כל תושב ישראלי זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי ולכן, תושב ישראלי יקבל הנחה של 6,534 ₪ עבור עבודה של 12 חודשים בשנת המס 2024.
אישה זכאית לחצי נקודה נוספת.
ישנם מצבים נוספים בהם מוענקות נקודות זיכוי כמו לדוגמה:

• אישה נשואה עם ילדים
• גבר נשוי עם ילדים
• הורה במשפחה חד-הורית
• הורה החי בנפרד ומפרנס את ילדיו שאינם סמוכים על שולחנו
• משלם מזונות לבן זוג לשעבר
• הורה לילד עם מוגבלות
• עולה חדש ותושב חוזר
• חיילים וחיילות משוחררים
• מסיימי לימודים אקדמיים או לימודי מקצוע

מידע על כל המצבים השונים ניתן לראות בקישור שצוין קודם לכן מהחוברת "דע חובותיך וזכויותך".

הגשת בקשה להחזר מס

אם חשבת ומצאת שאתה זכאי להחזר מס, אתה יכול להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנים לאחר שנת המס שבה שולם המס העודף.
זאת אומרת, היום (שנת 2024) אתה יכול להגיש בקשה להחזר מס עד שנת המס 2018.
אתה יכול להגיש בקשה מקוונת או בקשה באופן ידני:

בקשה מקוונת להחזר מס

בקשה מקוונת להחזר מס אתה יכול לבצע החל משנת המס 2019 בקישור הזה וללא כל צורך בהגעה פיזית למשרדי מס הכנסה.
לפני שאתה מגיש בקשה להחזר מס, כדאי שתכין את כל המסמכים הרלוונטיים עבורך.
בכניסה למערכת אתה תצטרך להזדהות, לפתוח תיק בקשה, המערכת תבצע בדיקות מקדימות בכדי לוודא שאתה זכאי להחזר מס ולאחר מכן אתה תשגר את הדו"ח המקוון עם כל המסמכים הנלווים.

הגשה ידנית להחזר מס

הדפס טופס 135 של שנת המס עבורה אתה רוצה לקבל החזר.
מלא את הטופס וצרף את כל המסמכים הנדרשים.
את הטופס אתה יכול להגיש דרך מערכת פניות ציבור או באמצעות הגשה פיזית במשרדי מס הכנסה.

להלן קישורים לטפסי 135 עבור שנות המס השונות:

• טופס 135 לשנת 2023 – קישור.
• טופס 135 לשנת 2022 – קישור.
• טופס 135 לשנת 2021 – קישור.
• טופס 135 לשנת 2020 – קישור.
• טופס 135 לשנת 2019 – קישור.
• טופס 135 לשנת 2018 – קישור.

טפסים ואישורים נדרשים

על מנת לקבל החזר מס, אתה צריך לצרף לבקשה שלך אישורים על הכנסות, תשלומים וזיכויים כמו לדוגמה:

אישורים על הכנסות:

• טפסי 106 ממקומות העבודה והפנסיה.
• אישורים על דמי אבטלה, דמי פגיעה בעבודה, תגמולי מילואים ותקבולים אחרים מהמוסד לביטוח לאומי.
• אישורים על תשלומים לקופות גמל ולביטוח חיים.
• טופס 161 (למי שפרשו ממקום העבודה).
• אישור מהמוסד לביטוח לאומי על דמי לידה או שמירת היריון.

בקשות לזיכוי:

• טופס 116א ומסמכים נוספים לזיכוי בשל בן או בת עם מוגבלות.
• טופס 116א וקבלות לזיכוי בשל תשלומים להחזקת קרוב במוסד.
• קביעה שיפוטית או פסק דין לגירושין ותשלום מזונות (לגרושים).
• צילום תעודת עולה (לעולים חדשים, אזרחים עולים וקטינים חוזרים).
• צילום תעודת שחרור או אישור על תום שירות (לחיילים משוחררים או מסיימי שירות לאומי).
• אישור מהרשות המקומית על המגורים ביישוב (לזיכוי ממס בשל מקום מגורים ומרכז חיים).
• אישור פקיד שומה לנכים על פי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה.
• תעודת עיוור שהונפקה ממשרד העבודה והרווחה לאחר 1.1.94 (לעיוורים).

כמו כן, יש לצרף אסמכתה לפרטי החשבון כמו צילום צ'ק או אישור מהבנק המאמת את פרטי חשבון הבנק לצורך ביצוע החזר המס.

רואה חשבון או חברות להחזרי מס?

עבורך, כשכיר, ההתמודדות עם הביורוקרטיה של מס הכנסה יכולה להיות קשה ומסובכת.
רבים מהשכירים מתקשים להבין את כל הדרישות והטפסים הנדרשים להגשת בקשה להחזרי מס וחוסר הידע הזה גורם לכך ששכירים רבים לא מקבלים את החזרי המס שהם זכאים לקבל.
מסיבה זו, שכירים רבים פונים לנותני שירות מקצועיים העוסקים בהחזרי מס לשכירים.
שכירים רבים נעזרים בשירותי רואי חשבון או לחברות להחזרי מס כדי שיבצעו עבורם את התהליך בצורה מקצועית ויעילה.

היתרונות של ביצוע התהליך עם רואה חשבון על פני חברה להחזרי מס

• כשאתה שוכר את שירותיו של רואה חשבון מומחה, אתה מקבל שירות מקיף ואישי הכולל פתיחת תיק ובדיקת זכאות להחזר מס, וכל זה ללא עלות.
• רואה החשבון יכול להשיג עבורך חלק מהמסמכים באמצעות התחברות למערכות של מס הכנסה וביטוח לאומי, מה שמקל על התהליך.
• אגב, לרוב החברות להחזרי מס אין יכולת להתחבר למערכות הללו של רשות המיסים וביטוח לאומי.
• עמלת השירות נלקחת כאחוז מההחזר, כך שהעלות תלוית התוצאה ולך אין שום סיכון, רק הזדמנות להרוויח.
• כאשר אתה בוחר ברואה חשבון שיבצע את התהליך עבורך, אתה מקבל שירות אישי ובלתי אמצעי, אתה מדבר ישירות עם רואה חשבון ולא עם פקיד תמיכה.
• הגישה הישירה למערכות מס הכנסה מאפשרת לך יותר וודאות בקבלת ההחזר.